글로벌 최저법인세 :: 국제 경제 질서 재편을 위한 핵심 정책

안녕하세요! v발그레v입니다.

 

이번 포스팅에서는

글로벌 최저법인세(Global Minimum Tax)에 대해

알아보려고 해요.

 

 

글로벌 최저법인세는

다국적 기업이 조세회피를 위해

세율이 낮은 국가로 이익을 이전하는 것을 방지하고,

공정한 과세 환경을 조성하기 위한

국제적인 합의입니다.

 

이는 OECD(경제협력개발기구)와 G20이 주도하여

2021년 합의에 도달한 국제 과세 개혁안의

핵심 요소 중 하나입니다.

 

글로벌 최저법인세의 배경

1. 조세회피와 국제 과세 환경의 문제

다국적 기업들은 세율이 낮은 국가(일명 "조세 피난처")로

이익을 이전함으로써

과세를 회피하는 전략을 사용해 왔어요.

 

이는 각국 정부의 세수 감소를 초래하고,

중소기업과의 세제 형평성을 훼손하는 주요 원인으로

지적되었죠.

 

2. 디지털 경제의 확산

디지털 기업의 부상으로 인해

물리적 사업장이 아닌

데이터와 지적 재산권 기반의 수익 창출이 증가하면서

기존 과세 체계가 한계를 드러냈어요.

 

이에 따라 국제 사회는

새로운 과세 기준의 필요성을 인식하게 되었어요.

 

3. 글로벌 최저법인세의 주요 내용

3-1. 최저 세율

글로벌 최저법인세는

15%의 최저 세율을 기준으로 설정되었어요.

 

각국은

자국 내 다국적 기업의 세율이 15%보다 낮을 경우,

차액을 추가 과세할 수 있습니다.

 

3-2. 적용 대상

매출 7억 5천만 유로(약 1조 원) 이상을 기록하는

대규모 다국적 기업이 주요 적용 대상입니다.

 

이는 글로벌 경제에서

가장 큰 영향을 미치는 기업들을 대상으로 설계되었습니다.

 

3-3. 이중 과세 방지

최저법인세는

기업이 동일한 소득에 대해

중복으로 과세되지 않도록 설계되었으며,

각국 간 조정 메커니즘을 통해 이를 보장합니다.

출처 : 경향신문

 

4. 글로벌 최저법인세의 영향

4-1. 긍정적 영향

• 공정한 과세 환경 조성 : 다국적 기업의 조세회피를 줄이고, 중소기업과의 세제 형평성을 개선합니다.
• 국가 세수 증가 : 조세 피난처로의 이익 이전이 줄어들면서 각국 정부는 추가적인 세수를 확보할 수 있습니다.
• 국제 협력 강화 : 글로벌 과세 규범을 통일함으로써 국가 간 협력을 강화하고 조세 경쟁을 완화합니다.

 

4-2. 부정적 영향 및 도전 과제

• 세율 조정 비용 : 일부 국가들은 최저 세율 도입에 따라 기존 세제 구조를 조정해야 하는 부담을 안게 됩니다.
• 조세 피난처 경제의 타격 : 세율이 낮은 국가들은 투자 유치 경쟁력이 약화될 가능성이 있습니다.
• 적용 및 집행의 복잡성 : 각국의 세제 구조가 다르기 때문에 글로벌 최저법인세의 적용과 집행에는 복잡한 조정 과정이 필요합니다.

 

5. 한국에 미치는 영향

• 한국 다국적 기업의 변화 : 한국의 대기업들, 특히 IT 및 제조업 분야의 다국적 기업들은 글로벌 최저법인세 적용으로 인해 조세 전략을 재조정해야 할 가능성이 높습니다.
• 세수 증대 가능성 : 한국 정부는 글로벌 최저법인세를 통해 다국적 기업의 조세회피를 방지하고, 추가적인 세수를 확보할 수 있을 것으로 기대됩니다.
• 국제적 위상 강화 : 한국은 OECD 및 G20 회원국으로서 글로벌 최저법인세 합의 과정에 참여해 왔으며, 이를 통해 국제 과세 규범 형성에 기여하고 있습니다.

 

 

이렇듯

글로벌 최저법인세는

국제 과세 체계의 공정성과 투명성을 강화하기 위한

중요한 진전입니다.

 

다국적 기업의 조세회피를 방지하고

국가 간 협력을 촉진함으로써

글로벌 경제의 지속 가능성을 높이는 데 기여할 것입니다.

 

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